美国餐馆税务风险！国税局“查水表”力度猛增，这种情况最容易被盯上！

近年来，餐馆税务合规问题愈发受到关注，尤其是随着美国政府增加对国税局的资金投入，税务局查税的力度也在加大。在这样的情况下，餐馆老板们需要更加注意报税问题。

一旦遭到税务机关查核，前几年的旧账都有可能被翻出来，而这可能给餐馆老板带来巨大的罚款，严重的还可能被判监禁。那么餐馆老板该如何合规报税，避免后续的大麻烦？

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佛州餐馆伪造销售记录，国税局“翻旧账”判3年监禁

此前，佛州的一家餐馆，试图用伪造销售记录的方式来逃避交税。在2016 年、2017 年和 2018 这几个纳税年度，该餐馆的两位老板伪造并从这些纳税年度的公司和个人纳税申报表中删除了约 726,000 美元收入的相关内容，这笔收入本来应该缴纳税款就达到 100,000 多美元。

如果餐馆老板未按规定报税，可能会面临高额罚款，甚至在税务局查税时暴露更多问题。可怕的是，国税局很爱“翻旧账”，他们可不是从2016年开始的查的，直接翻到了2013年的记录，也就是说如果之前的报税也有问题，那么这笔账要一起算！目前，这两位老板不仅会面临巨额罚款，还有可能被判最高三年的监禁。

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所以老板们是时候认真对待税务合规了，否则后果很严重！

为了帮助老板们更好地了解餐馆税务并识别最容易出错的报税问题，食客通特地请教了君恒会计师事务所的合伙人罗会计。罗会计结合一些华人餐馆的真实案例，具体解释了三大税种：销售税、薪资税、所得税在缴纳时需要注意的要点。

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销售税，最容易被IRS调查的税

销售税是餐馆代为收取的税款。销售税的规则和税率因地区而异，包含在营业额当中，通常是在特定的报税周期内向税务机关汇缴的。

拒绝缴纳销售税，也会被罚款并面临监禁。新泽西一位餐馆老板，在七年内没有缴纳近50万的销售税。在今年7月，因未按照规定处置财产而被控告二级盗窃罪，不仅需要补缴税款，还面临3年监禁。

在申报销售税的时候，有两个特别需要老板注意的要点：

1、销售税提交的额度应与POS机记录一致。务必确保POS机的数据与信用卡刷卡机以及公司银行的月结单一致。

2、需要确保账目清晰，记录详细，以便核实每一笔交易，特别是对于收现金的商家。

罗会计就讲述了之前遇到过的现金收款引发的查税案例。一个餐馆的银行账户里竟然一点现金都没有，这引起了IRS的怀疑。在后续的税务审查中，IRS通常会参考周围餐馆的收款方式以及账目，来判断餐馆是否存在逃税行为。

除此之外，对于餐馆而言，最常导致触发销售税审查的原因包括：遭人举报，关系紧密的供应商遭到税务审查，新成立公司，过去遭遇过税务审查，申请了高额的免税销售或扣除，习惯延迟报税等。餐馆老板一定要尽量处理好销售税的问题，不给国税局任何“查水表”的机会。

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薪资税，最容易出错的税

薪资税通常是雇主和员工共同承担的费用。餐馆在缴纳薪资税的时候，容易出错的关键就在于将W2雇员和1099合约工弄混。

特别提醒餐馆老板，对于员工的类型不能想当然，觉得随意分一个类型就可以了，而是一定要明确政府对于W2和1099两种不同类型员工的判断。在分辨员工类型的时候，不是依据员工的工作时长，而是依据员工的工作性质。一旦混淆，也会面临政府审查。

那么，这两种员工类型的税务有什么区别呢？

1、W2雇员是正式员工，雇主需要扣除他们的工资税和社会保障税，并向他们提供W2表格，报告他们的收入和税款。

• 通常是薪资税是员工工资扣7.65%，雇主再交7.65%组成。
• 并需要支付以及员工的社保、医保、失业保险以及劳工保险等。

2、1099合约工通常是临时工或外包服务商，雇主不需要扣税，但需要向他们提供1099表格。

此外，餐馆应保留与每名员工的合同和付款记录，以便将来应对国税局的核查。

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所得税，根据公司类型来缴纳

所得税是一种对餐馆业务的利润所征收的税款，不同公司类型的所得税有很大区别。餐馆需要根据自己的公司类型来交税。具体交税情况如下表：

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*餐馆老板注册公司的时候该如何根据需求选择公司类型，我们将在之后的文章中详细说明（努力挖坑ing

销售税、薪资税和所得税，与餐馆缴税最相关的三个税种，您有更清晰的认识了吗？希望这篇文章对您有帮助。祝老板们经营顺利，生意兴隆。

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